техническая поддержка приложения мой налог
Техподдержка для НПД (самозанятые)
Доброго времени суток, товарищи! Не заходил очень давно на Пикабу. Сейчас зашёл и увидел несколько постов про самозанятых, я сейчас работаю в налоговой, и как раз занимаемся поддержкой и консультацией самозанятых или хотящих ими стать. Вообщем, если кому-то что то интересно про самозанятых вы можете любые вопросы задавать в комментариях. Тема новая и многим интересная, но знаю,что многие не все понимают и сомневаются стоит ли. Я никого никуда не агитирую, не хочу отвечать на вопросы с политическим подтекстом, только по существу. Хотя вы можете задать вопрос в техподдержку на сайте ФНС, но я смогу вам проще все рассказать.
ИП несёт ответственность своим имуществом, а как у этого с самозянятыми? Допустим какие нибудь «Смешарики» доебутся до авторских прав к торту.
Если я вдруг передумаю становится самозянятым и захочу опять уйти в тень у меня получится или все ходы записаны? Раз засветился в этой теме, теперь на крючке?
Я оформлена по трудовому договору. Могу ли я оказывать такие же услуги другим организациям или ИП как самозанятое лицо?
Приложения для самозанятых в смартфоне достаточно или ещё дополнительно декларацию подавать по итогам года?
1. Интересно, если к примеру ты официально трудоустроен, и еще шабашишь, то можно стать еще и самозанятым? И если да, то тогда как будет считаться годовой лимит?
2. И еще интересно, если самозанятый оказывает услуги одному и тому же юрлицу или физлицу на протяжении всего времени самозанятости, не будет ли это считаться НЕ самозанятостью, а работой на кого-то?
Здравствуйте! Сдаю собственные квартиры в аренду посуточно. Зарегистрировалась как самозанятый. Какие документы, подтверждающие расходы на проживание, я должна выдать командировочным? Сейчас даю чек из приложения Мой налог, договор найма, акт приёма-передачи квартиры. Достаточно ли этого? Или ещё что-то нужно? Некоторые спрашивают БСО 18 или форму 3-г, не могу найти информацию, могу ли их выдавать.
Здравствуйте! Можно ли еще к вам обратиться с вопросом? Подала уведомление об отказе от УСН т.к. перешла на НПД. В какой срок и в каком виде налоговая дает ответ по этому вопросу (подтвердили или нет НПД)?
Привет. Я занимаюсь созданиями сайтов. Клиенты платят мне в биткоина. Могут ли они продолжать мне так платить, а я буду выводить нужны мне суммы на банковскую карту? Если я буду конвертировать в момент поступления биткоины в рубли и заполнять в приложении соответствующую продажу? не будет ли вопросов от налоговой откуда деньги и почему они переведены не на банковскую карту?
Здравствуйте! Сдаю собственные квартиры в аренду посуточно. Зарегистрировалась как самозанятый. Какие документы, подтверждающие расходы на проживание, я должна выдать командировочным? Сейчас даю чек из приложения Мой налог, договор найма, акт приёма-передачи квартиры. Достаточно ли этого? Или ещё что-то нужно? Некоторые спрашивают БСО 18 или форму 3-г, не могу найти информацию, могу ли их выдавать.
Здравствуйте, не подскажете куда нужно обратиться со следующей проблемой? Зарегистрировался с июля, поэтому сначала тратились бонусы на налоги. Но за сентябрь уже пришлось оплачивать и сделал я это через приложение. Казначейство оплату не пропустило, т.к. ОКТМО в платёжке был дескать общий: 99000000. В свою межрайонку звонил, они до сих пор не могут это зачесть. Долг висит, пеня капает, приложение ругается красными буквами о просрочке. Налоговая говорит подождать ещё. Но пришло время платить за октябрь и я сделал это не через приложение, а по той платёжке, что оно сформировало. Естественно, при оплате по штрихкоду ОКТМО в платёжке невозможно изменить и деньги за октябрь я опять отправил с этим «общим» ОКТМО.
Не подскажете куда обратиться, чтобы платёжки правильно формировались в приложении или это наше казначейство самоуправничает?
Как действует ИЛ от ФССП на самозанятого? На что могут арест наложить?
С уплаченных самозанятым налогов можно получить вычет?
Попадают ли под проверку доходы жены/мужа самозанятого?
Могут ли муж и жена быть самозанятыми в одном деле или это схемотоз по дроблению бизнеса?
Как налоговая контролирует всё ли доходы проведены через систему? Если я половину беру налом и нигде не фиксирую как это докажут, какие последствия?
Супер! Как раз кстати. Вопрос: что будет если упираешься в лимит выручки 125 тысяч в месяц?
В России наблюдается взрывной рост самозанятых
Если в первом квартале 2019 года в стране насчитывалось 58 тысяч самозанятых, то сегодня 2 миллионов 700 тысяч человек.
Почти 4% рабочей силы уже перешли на новый налоговый режим. Часто, это «добровольно-принудительная» инициатива работодателя, который пытается сэкономить на фонде оплаты труда.
К примеру, за сотрудника с зарплатой в 35 000 рублей предприниматель перечислит в фонды:
4550 рублей — удержание НДФЛ (13%)
7700 рублей— отчисления на обязательное пенсионное страхование (22%)
1785 рублей — отчисления на обязательное медицинское страхование (5,1%)
1015 рублей — отчисления по временной нетрудоспособности (2,9%)
70 рублей — отчисления по травматизму (0,2%)
Всё вместе: 15 120 рублей, а при работе с самозанятым налог составит 6%, и их заплатит сам работник. Разумеется, сэкономленные средства не пойдут на увеличение оплаты труда, а будут присвоены хозяином компании.
Ещё 7 лет будет действовать льготный период для самозанятых, который позволяет не делать взносы в фонды социального страхования, но даже не сомневайтесь — к концу десятилетия эту обязанность переложат с предпринимателя на сотрудника.
Скоро все будут самозанятыми?
А что вы думаете о самозанятости?
Как я устраивался в «Самокат» и что не говорят при приёме на работу
Наверное, многим известен сервис доставки «Самокат». Это онлайн магазин с доставкой. Недавно я попробовал устроиться туда курьером в качестве подработки.
В «Самокат» я так и не устроился, но зато узнал любопытный способ трудоустройства, который они используют при оформлении. У меня возник вопрос – насколько эта схема вообще законна?
Итак, после заполнения короткой заявки на сайте со мной связался их сотрудник HR. Она рассказала о вакансии, условиях работы и оформления. В тот момент я узнал от неё, что необходимо будет также оформлять самозанятость. Т.к., по её словам, они заключают некоторый договор с самозанятым гражданином для приема на работу курьером. Тогда я не придал этому значения, потому что не много знал о самозанятости. Просто подумал, что потребуются какие-то дополнительные действия с моей стороны, временные затраты. Меня больше оттолкнул очень низкий уровень оплаты за час.
Позже, в целях саморазвития, я решил почитать о процедуре оформления самозанятости, порядке удержания налогов и проч. И узнал, что можно работать на основной работе и быть самозанятым. Но нельзя применять специальный налоговый режим (оформить самозанятость) в соответствии со статьями 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ:
1. лицам, осуществляющим реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
2. лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лицам, ведущим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6. лицам, оказывающим услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ;
7. лицам, применяющим иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 422-ФЗ;
8. налогоплательщикам, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Здесь очень интересны пункты 5 и 6, из которых вытекает, как я полагаю, то, что «Самокат» ни по какому типу договора не может оформить самозанятого гражданина в качестве их курьера или вообще их сотрудника.
Через ватсап я адресовал сотруднику HR вопрос – каким образом они оформляют самозанятого по договору? Вместо объяснений как это возможно, я получил ответ, что да – некий договор оформляется с самозанятым гражданином, но ни у кого никогда никаких проблем не было. Я попросил отправить мне договор на ознакомление, а в ответ получил – «мы не готовы сделать вам предложение о работе».
Отказ, конечно, меня совсем не расстроил, так как работать там все равно не собирался при таком уровне оплаты. Но зато появились вопросы – законно ли подобное оформление, не уклоняется ли «Самокат» от налогов? Ведь, вроде бы, получается, что они нанимают сотрудника, за которого не платят никаких отчислений, налогов, и подобное оформление прямо запрещено законом.
Может кто-то подскажет, может я что-то не так понял? Сотрудник HR заблокировала меня, спросить у неё я больше не могу.)
7 вопросов про налоги для самозанятых, чтобы перестать беспокоиться и начать жить спокойно
Какие налоги обязаны платить самозанятые?
Единственный налог, который платят самозанятые, — налог на профессиональный доход (НПД). Он похож на упрощённую систему налогообложения для предпринимателей, но отличается ставкой:
• 4% — за доходы от работы с физическими лицами;
• 6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП.
Самозанятые платят НПД, если их годовой доход составляет не больше 2,4 млн рублей. Если превысить лимит, нужно оформить ИП. А если самозанятый уже работает как ИП (да, так тоже можно), то нужно выбрать другой налоговый режим.
Иногда самозанятые должны платить НДФЛ как обычные физические лица. Это правило относится к доходам:
• по трудовому договору;
• от бывших работодателей, на которых вы работали меньше двух лет назад;
• госслужащих, кроме сдачи квартиры в аренду;
• от продажи имущества.
Закон не запрещает платить часть налогов как самозанятым, а часть — как физическим лицам. Но есть видов деятельности, при работе по которым нельзя быть самозанятым. К ним относятся:
• работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;
• продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами;
• продажи недвижимости и транспортных средств;
• работы по договору простого товарищества;
• курьерской доставки без онлайн-кассы;
• добычи и продажи полезных ископаемых;
• перепродажи товаров (сфера ритейла).
Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.
Пример. Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт.
Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе.
Когда нужно платить налог на профессиональный доход?
Ежемесячно — не позднее 25 числа месяца. В текущем месяце уплачивается налог за предыдущий. Например, налог за май нужно уплатить не позднее 25 июня. Но если на 25 число выпадает праздник или выходной, тогда срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Приложение «Мой налог» присылает уведомления со сроком и суммой следующего платежа
Если вы только зарегистрировались в качестве самозанятого, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в июне уплатить налог нужно до 25 августа.
Что будет, если не платить налог с доходов самозанятого?
По закону налоговая инспекция вправе проверить доходы самозанятого, доначислить неуплаченные налоги и выписать штраф. Он составит 20% от суммы, которую вы должны были уплатить, но скрыли от налоговой. Штраф может вырасти до 100%, если вы снова уклонитесь от уплаты налогов в течение полугода с последнего нарушения.
На практике ситуация не так однозначна. Сами по себе инспекторы не видят никакие поступления на карты физических лиц и предпринимателей. Чтобы изучить доходы самозанятого, они обязаны проводить налоговую проверку. Но есть одна проблема: чтобы проверить самозанятого, инспектор должен запросить разрешение у центрального аппарата ФНС.
Важно: без веских причин и подозрений на сокрытие крупных доходов межрайонные инспекции это точно не сделают. Но не платить налоги всё равно плохо: кто знает, вдруг через месяц ФНС разрешит проверять всех самозанятых без разбора.
С самозанятыми ИП ситуация другая. Налоговая вправе самостоятельно проводить камеральные и выездные проверки предпринимателей, поэтому шанс получить штраф за уклонение от уплаты налогов становится выше.
Что делать, если доход в течение года превысил 2,4 млн рублей?
Если календарный год ещё не закончился, а доход уже превысил 2,4 млн рублей, самозанятость автоматически прекращается. Физические лица платят НДФЛ, а ИП выбирают новый налоговый режим.
Сложнее всего предпринимателям. Как только доход превышает лимит, они получают 20 календарных дней, чтобы поменять НПД на другой налоговый режим. Для этого нужно написать заявление и отправить в налоговую по месту регистрации заявление.
Вот формы заявления:
Важно: в заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.
Подсказки по заполнению заявления есть прямо на бланке
Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.
Пример. Самозанятый юрист Евгений заработал с января по май 2021 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход пришлось платить НДФЛ — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!
После того, как самозанятость аннулируют, снова перейти на НПД или другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года.
Как добровольно платить взносы в ПФР, чтобы накопить трудовой стаж?
Самозанятые вправе не платить страховые и пенсионные взносы. Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно.
Чтобы стать плательщиком пенсионных взносов, нужно сформировать и отправить заявление в ПФР. Вот как это сделать в приложении «Мой налог»:
1. Откройте экран «Прочее».
2. Выберите раздел «ПФР».
3. Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти».
4. Снова нажать «Подать заявление».
Заявление формируется автоматически по информации, которая уже есть у налоговой
Когда заявление обработают и примут, в приложении появится раздел «Платежи ПФР». С помощью него вы сможете платить взносы в пенсионный фонд. Это работает как для самозанятых физлиц, так и для ИП с налогом на профессиональный доход.
Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме — заплатить можно от 1 рубля. Чтобы получить полный год страхового стажа, за 2021 год нужно уплатить 32 448 рублей, за 2022 — уже 34 445 рублей.
Как добровольно платить взносы в ФСС, чтобы оформлять больничные и декрет?
Страховые взносы помогут получить социальные гарантии от государства, например, больничные или декретные выплаты. Но добровольно платить взносы в ФСС могут только самозанятые ИП: физическим лицам такая возможность недоступна.
Чтобы перечислять страховые взносы, нужно зарегистрироваться в системе социального страхования. Подать заявление в ФСС можно через МФЦ или специальную страницу на Госуслугах. Заявление рассматривают не дольше двух рабочих дней.
Можно подать заявление электронно или записаться на приём в местное отделение ФСС
Размер взносов в ФСС всегда фиксированный. Он зависит от размера МРОТ в текущем году. Например, сейчас взносы составляют 2,9% от МРОТ. В 2021 году это 4 451,62 рублей. Платить можно как одним платежом, так и несколькими в течение года.
Важно: внести нужно полную сумму взносов за год. Если внести меньше, ФСС просто вернёт деньги и не покроет расходы предпринимателя на больничный или декрет.
Чтобы получить страховые выплаты, нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее шести месяцев после выхода с больничного или декрета. Но не раньше следующего года. Например, если уплатили взносы 25 октября 2021 года, получить выплаты можно только с 1 января 2022 года.
Как убедить партнёров, что им не придётся платить налоги за вас?
Не все юридические лица и предприниматели хотят работать с самозанятыми. Некоторые опасаются, что самозанятый аннулирует чек, внесет неверную сумму или не заплатит налоги. Это создаст лишние риски бизнесу: в лучшем случае придётся уплатить НДФЛ, в худшем — штрафы и ограничения от банков.
В действительности всё не так страшно. Есть несколько советов, которые помогут заказчикам не беспокоиться за работу с самозанятыми. Вот несколько основных правил, которые обязательно нужно рассказать вашим заказчикам:
• Нужно периодически проверять статус самозанятого. Для этого налоговая разработала специальный сервис. Пока партнёр числится самозанятым, можно смело переводить ему деньги и ждать чек. Если самозанятый утратил статус, придётся перезаключать договор как с физическим лицом или прекратить сотрудничество.
• Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг или универсальный договор-счёт-акт.
• В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы за физлицо.
• После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправлять его в установленный срок.
Чтобы ваши партнёры знали правила работы с самозанятыми, дайте им почитать нашу статью «Как принять на работу самозанятого» — в ней собраны все тонкости работы с самозанятыми и советы, как обезопасить себя от проблем с недобросовестными физлицами.
Три самозанятых истории
Обещал камрадам материал про самозанятых. Ноль теории – только практика!
Итак, когда только вся история с самозанятыми начиналась и народ радостно ринулся пользовать новую, предоставленную государством возможность налоговой оптимизации, я клиентам говорил «Парни, не торопитесь! Ну не для вас это сделано! Пусть хотя бы правоприменительная практика сложится!».
И она сложилась. Как было сказано в статье ранее
Собственно в этом и весь балет. Как не заехать под данные риски и не выхватить набор квалицирующих данное деяние признаков, мы здесь рассматривать не будем – для этого идите в предыдущий материал.
Здесь обратимся к практике. Нет, тётечки из инстаграма с тортиками нас не интересуют – речь будет идти о масштабе чуть большем.
История 1. Позитивная. Схематоз на коленке.
Началась она с анекдота: заходит президент в кабак и таким широким жестом:
— Всем выпивку за счет заведения!
В данном случае заведением была небольшая контора, которой с одной стороны запретили работать в эту псевдопандемийную вакханалию, а с другой стороны обязали никого не увольнять и платить зарплату за безделье сотрудников.
Выход – увольнение по собственному желанию сотрудников и мутация их в самозанятых. Что там кому понравилось, а что нет – дело шестнадцатое, но этот финт помог бизнесу выжить. Спустя время новые самозанятые делали тоже самое, что и обычно. На том же самом месте, в том же самом качестве, на тех же самых рабочих местах, вот только в новом юрлице и с +10-20%, а некоторым и 30% к зарплате.
Старый юрик был отправлен в спячку с нулевыми балансами, новый откуплен по случаю уже готовым у знакомых. В сухом остатке: люди сохранили рабочие места, увеличили свой доход, бизнес выжил и даже вырос за счет «сушки» налогов и поглощения клиентов менее расторопных конкурентов.
Налоговая несколько раз пыталась вступить в половую связь в особо извращенной форме с гендиректором старого юрика, но безрезультатно. К новому юрику претензий пока не было, так как оборот на самозянятых у него составляет существенно менее 10% всего оборота.
История 2. Негативная. Куда ведет кроилово.
Начала этой истории я не знаю. Не знаю кто, когда, как и зачем насоветовал сделать так, как было сделано, но факт есть факт. Началось с того, что налоговая запросила контору пояснить, мол, как так получилось, что в течении пары месяцев было уволено несколько человек, но им же, только в качестве самозанятых, юрлицо продолжило платить спустя какое-то время.
Жирный намёк понят не был, отвечать ничего не стали ни на первый, ни на второй раз. А на третий налоговики пришли уже самостоятельно. Вместе с полицией. В офисе все округлили глаза и чистосердечно пояснили, что они как работали, так и работают, а директор и бухгалтер «что-то там оформили по-другому». Показали свои постоянные рабочие места и объяснили свои должностные обязанности.
Чем это закончилось не в курсе, но главбух этой конторы приходила ко мне устраиваться на работу. Зная предысторию трудоустройства, в работе было отказано даже без собеседования.
История 3. Тоже негативная. Про фрагментарное знание закона без знания сути.
Эта история еще не кончилась, а пребывает в самом разгаре. Так что будет начало и середина, без финала.
Некто, изучив закон о самозанятых и помножив его на стоимость кэша для страждущих, решил, что он разработал гениальную схему: принять платеж от заказчика кэша на ИП – с ИП прокэшить 30% от поступления, остальное раскидать на самозанятых. Типа и волки сыты и овцы целы. Типа и вот они деньги, и требования 115-ФЗ формально соблюдены.
Традиционно, как в лучших сериалах про ментов, все дали чистосердечных показаний, сделав положение организатора безнадежным и подставив его не сильно мудрых клиентов.
Хватит? Про тортики из инстаграма в исполнении самозанятой тёти Маши я вам ничего не расскажу. Не моё это.
По прежнему все выдумано и. ну и так далее.
Инструкция по работе с самозанятыми
(Кто там просил? Получите!)
Как только приняли ФЗ «О налоге на профессиональный доход», многие находчивые предприниматели решили, что это идеальный способ оптимизации и снижения налоговой нагрузки. Но уж в части зарплатных налогов так точно.
Под что граждане-работники стали массово увольняться, регистрироваться самозанятыми и …. Возвращались к своим прежним должностным обязанностям на прежнем месте и в прежнем качестве. Вот только на работодателя налоговая нагрузка уже была не почти 50% от зарплаты работнику «на руки», а всего 6%.
Весь анализ построен на анализе ровно трех показателей:
3.Ранняя взаимосвязь самозанятого и работодателя.
А цель этого анализа ровно одна – доказать подмену трудовых взаимоотношений отношениями договора ГПХ (гражданско-правового характера) с последующей переквалификаций и доначислением налогов.
И участников/сторон данного мероприятия в интересующем нас аспекте всего три:
И задачи у них далеко не совпадающие:
— работнику важно сохранить рабочее место и повышенную зарплату (относительно той, что была),
— работодателю важно сохранить новые «отсхематозенные» трудовые отношения с целью меньшей налоговой нагрузки,
— ФНС хочет вернуть все назад и продолжать сосать зарплатные налоги в бюджет.
Причем, стоит помнить, что ст.15 Трудового Кодекса РФ прямо запрещает замену трудовых отношений гражданско-правовыми:
«Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается».
Кроме того, стоит помнить, все работодатели пользующие труд самозанятых в региональных ИФНС что называется «на карандаше», то есть на особом контроле. И если же все вскроется и налоговиками будет доказана подмена одних отношений другими, то (опираясь на п.15 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 от 14.11.2018):
Доначисления работодателю: НДФЛ за работника + страховые взносы.
Кроме того, будет проведена работа с работниками в части побудить их на претензии к работодателю по выплате в двойном размере отпусков, больничных и оплате работы в выходные.
Ладно, хватит кошмаров и прелюдий, пора переходить к конструктивной части. Ваша деловая цель и правильно составленный договор не будет никого интересовать, если вы пренебрегёте элементарными требованиями правовой и организационной гигиены. Что бы не было проблем чистите зубы и мойте руки обратите особое внимание на нижеследующие 8 пунктов:
1.Контрагенты. У вашего самозанятого вы не должны быть единственным контрагентом. Как этого избежать – смотрите сами, вариантов множество.
2.Рабочее место. А точнее его отсутствие. Не должно быть постоянного рабочего места у самозанятого. Если есть – значит это никакой не самозанятый, а работник.
3.Договор. Пишите его правильно, отражайте в нем максимум и не качайте типовой из интернета.
4.Общение и переписка. На это многие забивают. А зря. Если в переписке очевидно, что это не «сторона 1» обращается к «стороне 2» в рамках договора, а работодатель дает распоряжение работнику, то дела работодателя плохи. Как переписка попадет в руки налоговикам – отдельный вопрос. Но попадает регулярно.
5.Рабочий день. Его у самозанятого быть не может в принципе. А вот внутренним распорядком вашего предприятия, его системой пропуска и контроля, он руководствоваться может. Чувствуете разницу?
6.Бессистемность. Даже если какая-то система взаимоотношений есть, документарных следов она оставлять не должна. Платить надо дробно, нерегулярно, и разными суммами. Если есть учет входящих в здание и выходящих – тоже пусть всегда разное время. Ну и так далее.
7.Результат. Что в договоре, что в самом процессе взаимоотношений с самозанятым должен быть очевиден результат этих взаимоотношений. Для бухгалтера – сданный баланс и организованный бухучет, для дизайнера – утвержденный конкретный дизайн-макет, для моториста – починенный мотор. Сам по себе рабочий процесс результатом быть не может!
8.Реальность взаимоотношений. Вот это вообще конёк налоговиков, хотя частично и взаимноперекрывается с п.7. В этом вопросе они будут бить по ст.54.1 Налогового Кодекса РФ (запрещено уменьшать налоговую базу на расходы по сделкам, если их единственной целью является налоговая экономия), пытаясь доказать, что все это липа и цель одна – уменьшение налоговых выплат. Так что не стоит в этом вопросе заниматься очевидной фикцией – попадетесь.
На этом доклад закончил, на оригинальность и уникальность материала не претендую, спасибо за внимание.
Ой. Опять чуть не забыл: все вышеописанное к применению абсолютно необязательно, все риски выдуманы, указания на норм.акты «просто так совпало», практической ценности не несет никакой, а все собранные налоги тратятся исключительно на благо общества и мир во всем мире.