строка 050 рсв приложение 1

Строка 050 рсв приложение 1

VI. Заполнение подраздела 1.1 «Расчет сумм страховых

взносов на обязательное пенсионное страхование»

6.2. По строке 010 подраздела 1.1 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

6.3. По строке 020 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

6.5. По строке 030 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

6.6. По строке 040 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса и в соответствии с международными договорами, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

6.8. По строке 050 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 и 2 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

6.10. По строке 060 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода значение графы 1 строки 062 подраздела 1.1 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 051 подраздела 1.1, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Источник

Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2021 году

Наниматели (ИП, организации), которые выплачивали в отчетном периоде своим сотрудникам доходы, в части расчета по страховым взносам обязаны отчитаться:

В упомянутом составе заполненный документ (расчет СВ) сдается ФНС невзирая на вид деятельности. По необходимости страхователь вправе включать сюда иные составляющие рубрикационные части отчетного документа. Если у обязанного лица изменился юридический адрес, то налоговой службе представляется один расчет СВ по новому месту учета страхователя.

При оформлении любых позиций новой формы по страховым платежам обязанное лицо должно соблюдать требования и порядок, регламентируемый распоряжением ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 (относительно дальнейшего текста — Порядок).

Вопросы корректного оформления расчета СВ подробно освещаются письмом ФНС № БС-4-11/16793@ от 24.08.2017. Составителем данного документа значится действительный государственный советник РФ 2 класса С.Л, Бондарчук.

В частности, акцентируется внимание на том, что расчет не должен включать отрицательные суммовые показатели по общеобязательным взносам. Обоснование: если отрицательные значения не отображаются на личных счетах застрахованных работников по части ОПС, то данный факт расценивается как нарушение прав.

Ошибки, занижающие величину общеобязательных взносов к уплате, как и ложные данные либо недостаточность информации, требуют составления уточняющего расчета СВ. При внесении исправлений в базу общеобязательных платежей за прошедшие периоды сдается уточняющая форма по прошедшему периоду.

Для строки «050» в качестве ключевых условий правильного заполнения доводятся: написание суммовых показателей в рублях и копейках без округления, внесение данных слева направо, а также проставление прочерков в пустующих позициях и «0» на месте отсутствующих суммовых (числовых) значений. При внесении правок использовать корректирующие средства не разрешается (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2021 году).

Разд. 1

к разд. 1

Расчет СВ составляется с учетом имеющейся информации по доходам работников, начисленных, выплаченных нанимателем. Фактически данные по базе общеобязательных взносов для исчисления по строке «050» в п. п. 1.1. и 1.2. прил. 1 разд. 1, а также прил. 2 к первому разделу одинаковы. Это сумма вознаграждений, причитающихся физлицам, за исключением необлагаемых взносами выплат (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов).

Занесение данных по суммам общеобязательных медицинских взносов (строка «050» разд. 1)

В первом разделе по строке «050» прописывается величина общеобязательных медицинских взносов за конкретный период, которая предназначена для оплаты. Основа — регламент ст. 341 НК РФ. Стандартно обязанные лица отчитываются по общеобязательным платежам за периоды: 3, 6, 9, 12 месяцев.

Далее следуют строки «051—053». Их назначение — отобразить величину общеобязательных медицинских платежей, которые исчислялись за завершающие три месяца рассматриваемого периода. Суммы прописываются в порядке очередности: за 1, 2, 3 месяц.

К примеру, страхователь за первый квартал должен перечислить страховые платежи на ОМС — 21 600 руб. Из них по 7 200 руб. приходится на каждый из трех завершающих месяцев этого периода. В разд. 1 страхователь построчно фиксирует платежи ОМС к перечислению:

Особенности оформления названых строк представлены частью 5, п. 5.7. и п. 5.9 Порядка.

Включение сведений по базе общеобязательных взносов в части пенсии и медицины (строка «050», под. 1.1 и 1.2 прил. 1 разд. 1)

Под. 1.1. и 1.2. прил. 1 разд. 1 содержат расчеты облагаемых баз по ОПС и ОМС и сумм по этим двум видам страхования.

База взносов ОСС в части ВН и М (строка «050» прил. 2 разд. 1)

В прил. 2 первого раздела указываются итоги расчетов по суммам взносов ОСС (ВН и М). Правила оформления строк «050 — 054» этого приложения содержатся в части 11, п. п. 11.7 — 11. 11 Порядка. Сообразно применяемым нормам построчно вносится следующая информация:

Расчет базы ОСС (ВН и М) также осуществляется с начала расчетного периода, за завершающие три месяца суммарно по рассматриваемому периоду и за каждый их этих месяцев.

Экспертное мнение и рекомендации по части определения базы общеобязательных взносов в расчете СВ

Порядок определения базы для исчисления общеобязательных страховых платежей (ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М) четко разъясняется письмом ФНС « ГД-4-11/15569@ от 8.08.2017. Налоговая служба напоминает, что при составлении расчета СВ обязанным лицам следует руководствоваться установками Порядка, утвержденного распоряжением налоговой службы № ММВ-7-11/551@.

Также предписано производить калькуляцию базы общеобязательных взносов сообразно регламенту ст. 421 НК РФ. Настоящая статья кодекса, обращает внимание ФНС, предписывает обязанным лицам отображать базу взносов как разницу между начисленными выплатами физлиц и необлагаемыми суммами. При этом облагаемые общеобязательными взносами суммы определяет п. 1 и п. 2 ст. 420 НК РФ, а необлагаемые суммы выделяются на основании ст. 422 НК РФ.

Настоящий документ составил действительный государственный советник РФ 2 класса Д.Ю. Григоренко.

Пример 1, Датирование в разд. 3 по строке «050»: формат записи

Настоящая строка в третьем разделе предназначена для указания даты подачи подготовленных данных в налоговый орган. Формат ее использования оговаривается в части 22, п. 22.7 Порядка. Рассматриваемая рубрикационная часть Порядка определяет правила составления индивидуальных сведений о застрахованных работниках в целом.

К примеру, ООО «Проект» отчитывается по общеобязательным страховым платежам за первые три месяца 2017 года. Т. е. расчетным периодом является первый квартал. Календарный год — 2017. Расчет СВ сдается впервые.

Сведения страхователем подаются 27.04.2017, следовательно, эта дата и записывается по строке «050» разд. 3. Собственно датировка прописывается по трем полям в последовательности: день — месяц — год. Используемый формат — ДД.ММ. ГГГГ. В представленном примере запись по строке «050» будет следующей: «27.04.2017».

Источник

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день.

Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!

Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2021 г.

Начиная с отчетности за 2020 год, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Что изменилось в новом бланке.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Порядок заполнения РСВ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

В поле «Среднесписочная численность» с расчета за 2020 год указывается среднесписочная численность сотрудника за отчетный и расчетные периоды. Отдельный отчет сдавать больше не надо, в том числе вновь созданным организациям. Для расчета показателя пользуйтесь правилами, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в п. 76-79.11.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2021 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1». Код «2» применяется только для старых расчетов.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Источник

Как рассчитать взносы и заполнить РСВ за 9 месяцев 2020 года

Во II квартале компании из реестра малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей применяли нулевой тариф по взносам. В преддверии отчётности за 9 месяцев у бухгалтеров возникают вопросы, нужно ли исключать из расчётов базу за II квартал, какие подразделы РСВ заполнять и как. Разбираемся со взносами и приводим образцы заполнения расчёта.

Расчёт взносов за 9 месяцев

Базу за II квартал нельзя исключать из расчётов. Дело в том, что база учитывается по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Это позволяет отследить момент, когда она превысит предельную величину. Сколько тарифов применяется в расчётном периоде, не имеет значения.

Если речь идёт о субъекте МСП, то при исчислении взносов за 9 месяцев он может применять пониженный тариф (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Считать можно по формулам, которые предложила налоговая (письмо ФНС от 29.04.2020 БС-4-11/7300@). В третьем столбце мы показали, как эти формулы можно представить с учётом нулевых тарифов за II квартал.

Пример расчёта

Предположим, с января по март работник получал по 40 000 рублей в месяц. А с апреля по сентябрь ему платили только МРОТ плюс районный коэффициент, то есть всего по 13 949,50 рублей в месяц.

Взносы на ОПС за июль

Взносы на ОПС за август

(40 000 х 3) х 22% + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 2) х 22 % + (189 747,50 — 120 000 — 41 848,50 — 12 130 х 2) х 10 % – 26 400 — 0 — 2 850,55 = 2 850,55

Взносы на ОПС за сентябрь

(40 000 х 3) х 22 % + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 3) х 22 % + (203 697 — 120 000 – 41 848,50 – 12 130 х 3) х 10 % – 26 400 — 0 — 5 701,10 = 2 850,55

Особенности заполнения РСВ за 9 месяцев

В расчёт по страховым взносам нужно включить столько приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применено в расчётном периоде. В персонифицированных сведениях должно быть соответствующее количество строк подраздела 3.2.1 (п. 5.4, 10.1 и 20.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@). В приведенном примере с начала года применено три тарифа, в последние три месяца — два тарифа.

Также в расчёте должны выполняться контрольные соотношения (далее — КС). В частности, плательщикам, которые применяют пониженный тариф по 102-ФЗ, нужно проследить, что если в подразделе 3.2.1 указан код «МС», то в подразделе 3.2.1 с кодом «НР» значение в строке 150 должно быть равно МРОТ (КС 1.197, см. письма ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@ и от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@).

Таким образом, в разделе 3 должно быть заполнено два подраздела 3.2.1. Первый — с кодом категории «НР», где база в строке 150 = 12 130 рублей:

Второй подраздел 3.2.1 в разделе 3 заполняется с кодом категории «МС», база указывается в размере выплаты, превышающей МРОТ:

В раздел 1 нужно включить по три приложения 1 и 2.

Первое — с кодом тарифа «01», где графа 1 заполнена с учётом сумм первого квартала, в графах 2-4 выплаты и база равные МРОТ. Вот как его заполнить:

Второе приложение — с кодом тарифа «20», с суммами за последние три месяца (июль–сентябрь) свыше МРОТ. Вот образец:

Третье приложение — с кодом тарифа «21», где заполнена только графа 1. В ней нужно указать суммы за апрель–июнь. Вот пример заполнения:

Если организация не воспользуется правом на пониженный тариф по 102-ФЗ, то взносы с июля нужно начислить по основному тарифу, то есть без разделения базы на МРОТ и выше. В этом случае в РСВ за 9 месяцев не нужно будет заполнять подраздел 3.2.1 с кодом МС в разделе 3, а в раздел 1 нужно включить по два приложения 1 и 2 — с кодами «01» и «21».

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник