приложение 9 рсв кто заполняет 4 квартал
РСВ за 3 квартал 2021: образец заполнения новой формы
С IV квартала 2020 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ), КНД 1151111. В статье расскажем когда нужно сдать расчёт, покажем образец заполнения и дадим подробную инструкцию по корректному заполнению.
Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2020 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751.
Срок сдачи отчёта по форме РСВ
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Контрольные соотношения при проверке расчёта
Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы письмом ФНС № БС-4-11/2002@ от 07.02.2020 г. В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы. Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.
В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.
Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.
Обособленные подразделения и филиалы
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ
Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за IV квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.
Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.
Титульный лист
Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.
Разберём построчное заполнение.
ИНН — 10-значный номер налогоплательщика (12-значный для ИП)
КПП — 9-значный код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация
Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
Расчётный период — указывается код периода (см. таблицу)
| Налоговый период | Для юридических лиц и ИП | В случае реорганизации (ликвидации) |
| I квартал | 21 | 51 |
| полугодие | 31 | 52 |
| 9 месяцев | 33 | 53 |
| год | 34 | 90 |
По месту нахождения (учёта) (код) — полный перечень приведён в Приложении № 4 к Порядку заполнения, наиболее распространёнными являются « 120» для ИП и «214» для организаций.
Наименование организации — полное наименование налогоплательщика из учредительных документов.
Среднесписочная численность — указывается численность персонала, которая рассчитывается в соответствии п. 76—79.11 приказа Росстата от 27 ноября 2019 года № 711.
Код по ОКВЭД2 — значение из классификатора ОКВЭД2, соответствующее виду осуществляемой деятельности.
Далее представлен блок, заполняемый в случае реорганизации (ликвидации) организации.
Номер контактного телефона отражается с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов.
Отражается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов.
В завершении указывается ФИО лица, удостоверяющего достоверность и полноту представленных сведений.
Подпись и дата.
Раздел 1
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась.
Нулевая отчётность должна состоять из титульного листа, Раздела 1 без приложений, в котором будет указан код 2, и Раздел 3 без таблицы 3.2.
Раздел 1 состоит из 9 приложений.
Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.
В реестр в течение года были введены следующие коды:
| Новый код | Кто указывает |
| 17 | Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ) |
| 18 | Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
| 19 | Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов |
В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.
В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика». Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи.
Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу. В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.
Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.
Добавлено Приложение № 5.1, которое заполняется в случае применения пониженного тарифа.
Приложение 6 также предназначено для определения правомерности применения пониженного тарифа для некоммерческих организаций, применяющих УСН и тарифы, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 7 заполняют организации, которые заняты производством анимационной и аудиовизуальной продукции с применением пониженного тарифа, установленного пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ. В новой редакции расширен перечень кодов (см. Приложение № 7 РСВ)
Приложение 8 предназначено для информации по временно пребывающим иностранным гражданам, которые уплачивают взносы по ставке 1,8%. Ранее такие сведения отражались в приложении 9.
Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.
Раздел 2
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Раздел 3
Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений. Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда.
Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
Правила предоставления корректировочных сведений
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:
В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный. Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации. При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки.
РСВ в 2021 году: изменения в заполнении
Расчёт по страховым взносам теперь заполняется по новым стандартам: изменения коснулись титульного листа и кодов, было добавлено новое приложение. Нововведения в первую очередь актуальны для IT-компаний, в особенности — добавленное приложение 5.1.
В этой статье мы рассмотрим основные изменения, которые внёс октябрьский Приказ ФНС.
Новый РСВ с I квартала 2021 года
С чем связаны нововведения
В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.
Что изменилось в декларации
Все нововведения в документ можно разделить на три группы:
Титульный лист декларации был дополнен новой строкой — «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с тем, что отдельный отчёт о количестве работников был отменён (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Среднесписочная численность, которая теперь будет выставляться на титульном листе расчёта по страховым взносам, определяется по нормам, описанным в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711. Это означает, что сам порядок определения количества работников не изменился.
Отменённый отдельный отчёт подавался не позднее 20 января, в составе РСВ сведения нужно подавать не позднее 1 февраля. Это правило действует с начала 2021 года, а значит подавать расчёт нужно уже в составе декларации.
Новые коды были добавлены в XXI раздел Приказа ФНС № ММВ-7-11/470@, где указан порядок заполнения персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Они были добавлены в приложения № 5 и 7.
Коды 20 и 21 уже использовались в заполнении приложений № 1 и 2 к разделу 1 за полугодие 2020 года (Письма ФНС № БС-4-11/9528@ от 09.06.2020 и БС-4-11/5850@ от 07.04.2020). Однако, изменения в форму были привнесены только со вступлением в силу нового приказа.
В Приложение № 5 «Коды тарифа плательщика страховых взносов» было добавлено следующее:
В Приложении № 7 «Коды категории застрахованного лица» было добавлено следующее:
Для иностранных граждан также были добавлены соответствующие коды, но под другими названиями:
В Приложении 6 код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации был изменён с 18 на 19.
Приложение 5.1 было добавлено в 1 раздел расчёта. Приложение добавлено для плательщиков, указанных в пп. 3 и пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ. К ним относятся IT-компании, которые разрабатывают и реализуют программы или базы данных, а также компании, которые проектируют и разрабатывают электронную продукцию или компонентную базу.
Представителям данных видов деятельности заполнять приложение 5.1 нужно для того, чтобы подтвердить своё право на использование пониженного тарифа. Чтобы получить льготы, организациям также нужно соответствовать трём условиям:
Важно : заполнять новое приложение в расчёте за 2020 год не нужно.
В приложении 5.1 в поле 001 указывается код плательщика 1 для IT-компаний, код 2 — для компаний, которые проектируют или разрабатывают электронную продукцию или компонентные базы.
Строка 060 в этом приложении заполняется только плательщиками из пп. 3 п.1 ст. 427 НК РФ. Все остальные строки нужно заполнять и тем, кто указывает код плательщика 1 и тем кто указывает код плательщика 2.
Как заполнить строку 090 в расчёте по страховым взносам
В разных частях расчёта номера строк могут повторятся. Строка 090 встречается во всех разделах — 1, 2 и 3, — и приложениях к ним.
В приложении 2 к разделу 1 в строке 090 указывается сумма страховых взносов, подлежащих к уплате. Показателем, которые нужно указывать в строке, является разница между исчисленными страховыми взносами и производственными расходами, увеличенная на сумму возмещённых расходов.
Упрощённая формула выглядит следующим образом:
Стр. 190 прил. 2 разд. 1 = (стр. 060 прил. 2 разд. 1 — стр. 070 прил. 2 разд. 1) стр. 080 прил. 2 разд. 1
Признак строки 090 может принимать значение:
Как заполнить приложение 9 к разделу 1 расчёта по страховым взносам
Приложение 9 к разделу 1 заполняется в соответствии с разъяснениями ФНС, изложенными в Письме от 13 февраля 2020 г. № БС-4-11/243. В приложении заполняются сведения, необходимые для применения пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ, то есть выплат, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов.
Выплаты, которые получают ученики профессиональных и высших образовательных организаций за деятельность в студенческом отряде, не облагаются страховыми взносами. Студенческий отряд должен быть включён в реестр молодёжных и детских объединений, а выплаты должны осуществляться по трудовым договорам или по договорам ГПХ.
Приложение 9 разделено на четыре части:
Изменилась декларация, но не изменился срок подачи документа: расчёт по страховым взносам в 2021 году должен быть отправлен в контролирующий орган не позднее 1 февраля.
Новую декларацию можно посмотреть и скачать здесь → « Форма расчёта по страховым взносам ». Заполнить и отправить её можно в сервисе « Астрал.Отчёт 5.0 » для сдачи отчётности по актуальным формам во все контролирующие органы.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.
РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет
РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.
Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.
ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.
Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:
| Отчетный период | Крайний день сдачи (2021 год) |
|---|---|
| 2020 год | 1 февраля |
| I квартал 2021 | 30 апреля |
| 6 месяцев 2021 | 30 июля |
| 9 месяцев 2021 | 1 ноября |
На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день.
Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!
Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок
Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.
Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.
Расчет по страховым взносам: форма в 2021 г.
Начиная с отчетности за 2020 год, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Что изменилось в новом бланке.
У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.
Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:
Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.
Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:
Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.
| Раздел РСВ | Кто должен заполнить |
|---|---|
| Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3 | Те, кто уплачивал взносы по доп.тарифам |
| Приложение 1.1 | Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности |
| Раздел 1, приложение 3 | Раньше заполняли те, кто выдал сотрудникам пособия. Теперь это приложение не заполняет никто, так как по всей России ФСС платит пособия напрямую |
| Раздел 1, приложение 4 | Те, кто выплачивал пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счет федерального бюджета. Его тоже заполнять не надо, так как пособия платит сразу ФСС. |
| Раздел 1, приложение 5 | IT-компании, с пониженными тарифами |
| Раздел 1, приложение 6 | НКО на УСН |
| Раздел 1, приложение 7 | Те, кто занимается анимацией |
| Раздел 1, приложение 8 | Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране |
| Раздел 1, приложение 9 | Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам |
| Раздел 2, приложение 1 | Главы КФХ |
Порядок заполнения РСВ
Титульный лист
В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.
Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.
Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.
Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.
В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.
Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.
В поле «Среднесписочная численность» с расчета за 2020 год указывается среднесписочная численность сотрудника за отчетный и расчетные периоды. Отдельный отчет сдавать больше не надо, в том числе вновь созданным организациям. Для расчета показателя пользуйтесь правилами, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в п. 76-79.11.
Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.
Раздел 1
В первом разделе укажите «Тип плательщика»:
«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.
Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.
Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.
В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.
В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.
Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.
В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.
Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.
Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.
Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.
Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:
Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.
Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2021 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1». Код «2» применяется только для старых расчетов.
В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.
В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.
Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.
Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.
Раздел 3
Заполняется по каждому работнику.
В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.
В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.
Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.
Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.