образец заполнения приложения 16 к постановлению министерства по налогам и сборам
Новые формы заявлений и справок по налогам
Постановлением МНС от 16.06.2021 N 28 внесены изменения:
— в постановление МНС от 26.04.2013 N 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов» (далее — постановление N 14);
— постановление МНС от 03.01.2019 N 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее — постановление N 2).
1. В постановлении N 14 изменился порядок выдачи:
— справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (подп. 1.9 Перечня N 156);
— справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией (подп. 1.10 Перечня N 156);
— справки о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения) (подп. 1.11 Перечня N 156).
Ранее эти справки выдавались на основании заявления по форме согласно приложению 1 к постановлению N 14 (подп. 1.3 постановления N 14). Теперь для выдачи этих справок установлена новая форма заявления, которая содержит больше реквизитов для отражения необходимой информации и позволяет указывать способ получения справки (в электронной форме или на бумажном носителе) (приложение 2 к постановлению N 14, подп. 1.4 постановления N 14).
Внесены небольшие корректировки в справку об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения (приложение 6 к постановлению N 14). В частности, в ней теперь не будет указываться сумма прописью.
Кроме того, установлены новые формы:
— справки о подтверждении статуса белорусской организации в качестве плательщика НДС;
Данная справка выдается по форме согласно приложению 12 к постановлению МНС от 26.04.2013 N 14 или заверяется по форме, установленной в иностранном государстве. Основанием для ее выдачи (заверения) являются неприменение организацией особого режима налогообложения без уплаты НДС в запрашиваемом налоговом (отчетном) периоде и представление декларации по НДС с заполненной частью I (помимо строки 13 раздела I части I) за отчетный период, приходящийся на запрашиваемый период. Если срок представления декларации еще не наступил, то справка выдается за период, непосредственно ему предшествующий.
Выдача такой справки является новой административной процедурой, осуществляемой налоговыми органами в отношении организаций с 29.05.2021 (п. 1.12 Перечня от 17.02.2012 N 156);
— заявления о зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение 34- 9 к постановлению N 14).
Плательщик вправе подать в налоговый орган заявление о зачете суммы превышения НДС по исполняемому решению в 30-дневный (10-дневный — для экспортеров нефтепродуктов) период проведения зачета и в 5-дневный период проведения возврата в счет исполнения налогового обязательства по другим налогам, сборам (пошлинам) и обязательства по уплате иных платежей в бюджет, контроль за которыми возложен на налоговые органы, пеней по ним, штрафов (абз. 2 ч. 1 п. 6 ст. 137 НК).
Обновлены формы некоторых документов, в частности:
— справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, и справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией (приложение 10 к постановлению N 14);
— справки о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения) (приложение 11 к постановлению N 14). В частности, в ней указывается, что факт выдачи справки можно проверить на официальном сайте МНС по ссылке;
— сообщения плательщика (приложение 30 к постановлению N 14). Этим документом белорусские организации обязаны сообщать об открытии/закрытии счета в банке и иной кредитной организации за пределами Республики Беларусь (подп. 1.9.2 ст. 22 НК);
— сообщения о проведенном зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение 34 к постановлению N 14);
— сообщения о зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней (приложение 34-7 к постановлению N 14).
2. В постановлении N 2:
— в декларации по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) (приложение 6 к постановлению N 2) внесены изменения в подстрочное примечание (цифра и слова «2258 белорусских рублей» заменены на «2283 белорусских рубля»). Данная корректировка обусловлена приведением в соответствие с НК. С 2021 г. стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 ст. 209 НК в размере 126 руб., предоставляется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных ст. 205 НК, не превышает в соответствующем календарном квартале 2283 белорусских рублей (ч. 5 п. 2 ст. 209 НК);
— в документацию, подтверждающую экономическую обоснованность примененной цены, в экономическое обоснование примененной цены (приложения 23 и 24 к постановлению N 2) внесены редакционные правки в наименование соответственно строки 7.1.18 и строки 5.1.18;
— в гл. 6 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок (далее — Инструкция N 2) внесены редакционные правки в порядок заполнения отдельных показателей декларации по налогу на доходы иностранных организаций. В частности, откорректирована норма, которая позволяет налоговым агентам не заполнять гр. 4 раздела I «Дата начисления дохода (платежа)», если отсутствует сумма налога к уплате (ч. 2 п. 55 Инструкции N 2). Также уточнено, что в гр. 13 раздела I «Сумма налога на доходы, подлежащая уплате» отражается ноль (0,00), если показатель графы 9 «Облагаемый доход» получился отрицательным (п. 62 Инструкции N 2). То есть, если налоговая база получилась отрицательной (а такое может произойти, когда затраты превышают доходы), налог от отрицательного показателя не исчисляется, а признается равным нулю.
Изменения вступили в силу с 01.07.2021.
Читайте также
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Формы деклараций и справки по подоходному налогу приведены в соответствие с НК
Постановлением МНС от 29.04.2019 N 22 (далее — Постановление N 22) внесены изменения в постановление МНС от 31.12.2010 N 100 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц» (далее — Постановление N 100).
Это вызвано необходимостью приведения норм Постановления N 100 в соответствие с действующей с 1 января 2019 года редакцией НК.
В частности, приведены в соответствие с действующими нормами НК:
1) установленные этим постановлением формы и порядок заполнения:
— налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц (приложение 1 к Постановлению N 100), налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь (приложение 2 к Постановлению N 100), которые представляются плательщиками в налоговый орган;
— справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (приложение 3 к Постановлению N 100) (далее — Справка), которая выдается налоговыми агентами по заявлению плательщиков;
2) названия используемых для заполнения Справки кодов, установленных Инструкцией, утвержденной Постановлением N 100 (далее — Инструкция).
Соответствующие изменения внесены в порядок формирования информации, представляемой налоговыми агентами в налоговый орган в электронном виде.
Кроме того, из Инструкции исключен порядок подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь. Он изложен в ст. 17 действующей редакции НК.
Справки и налоговые декларации за 2018 год представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу Постановления N 22.
Постановление N 22 вступило в силу 17 июля 2019 года.
Читайте эту статью в ilex >>
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
МНС обновило формы документов для обеспечения исполнения налоговых обязательств
В новой редакции изложено 12 форм документов, применяемых налоговыми органами и их должностными лицами при обеспечении исполнения налогового обязательства, уплаты пеней, взыскании налогов, сборов (пошлин), пеней, иных обязательных платежей. При этом отдельные формы переименованы. Некоторые из них будут применяться при исполнении обязательств по таможенным платежам.
Соответствующие поправки внесены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 апреля 2019 г. № 15 в формы документов, установленные постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 97. Документ вступает в силу 5 мая 2019 года.
С учетом внесенных изменений с этой даты применяются формы:
1.постановления о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам плательщика налогов, сборов (пошлин) в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации (приложению 1);
2.постановления о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам плательщика налогов, сборов (пошлин) в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации на сумму неисполненного налогового обязательства и (или) неуплаченных пеней, выявленных в результате проверки или таможенного контроля (приложение 1 1 );
3.постановления об отмене постановления о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам плательщика налогов, сборов (пошлин) в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации (приложение 2);
4.постановления об отмене постановления о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам плательщика налогов, сборов (пошлин) в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации на сумму неисполненного налогового обязательства и (или) неуплаченных пеней, выявленных в результате проверки или таможенного контроля (приложение 2 1 );
5.постановления о наложении ареста на имущество и (или) изъятии имущества плательщика налогов, сборов (пошлин) (залогодателя, поручителя) (приложение 3);
6.протокола описи арестованного и (или) изъятого имущества и приложения к протоколу описи арестованного и (или) изъятого имущества (приложение 4). Данный бланк является бланком документов с определенной степенью защиты и используется при осуществлении своих полномочий налоговыми или таможенными органами;
7.акта обнаружения бесхозяйного имущества и приложения к акту обнаружения бесхозяйного имущества (приложение 5) (при применении налоговыми органами и их должностными лицами при ведении административного процесса). Данный бланк является бланком документов с определенной степенью защиты и используется при осуществлении своих полномочий налоговыми органами;
8.постановления об отмене постановления о наложении ареста на имущество и (или) изъятии имущества плательщика налогов, сборов (пошлин) (залогодателя, поручителя) (приложение 6);
9.акта возврата имущества (приложение 7);
10.решения о взыскании налога, сбора (пошлины), пени, иных обязательных платежей в бюджет за счет денежных средств на счетах, электронных денег в электронных кошельках плательщика налогов, сборов (пошлин), дебиторов плательщика налогов, сборов (пошлин) (приложение 8);
11.заявления об уступке требования кредитора (приложение 9);
12.постановления о взыскании налога, сбора (пошлины), пени, иных обязательных платежей в бюджет за счет наличных денежных средств плательщика налогов, сборов (пошлин) (приложение 10).
13.уведомления о проведении мероприятий по выявлению имущества плательщика налогов, сборов (пошлин), а также его дебиторов (приложение 11);
14.справки о наличии дебиторской задолженности у плательщика налогов, сборов (пошлин) (приложение 12).
Кроме того, установлены формы: