нереальность деятельности признаки приложение 590 п
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями и дополнениями)
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П
«О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
С изменениями и дополнениями от:
26 июля, 27 ноября, 26 декабря 2018 г., 18 июля, 16 октября 2019 г., 11 января, 18 августа 2021 г.
ГАРАНТ:
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 июля 2017 г.
Регистрационный N 47384
Утверждено новое положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
В частности, в нем урегулированы вопросы оценки кредитного риска по выданной ссуде, процедура формирования резерва с учетом обеспечения по ссуде, порядок определения размера расчетного резерва. Закреплены правила списания безнадежной задолженности по ссудам. Установлены особенности надзора за порядком формирования резерва.
Классификация ссуд не изменилась. Как и ранее, они подразделяются на стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Также сохранены категории качества, по которым распределяются сформированные портфели однородных ссуд.
Прежнее положение (с учетом вносимых изменений) признано утратившим силу.
Положение вступает в силу с 14 июля 2017 г.
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 июля 2017 г.
Регистрационный N 47384
Настоящее Положение вступает в силу с 14 июля 2017 г.
Текст Положения опубликован на сайте Банка России (http://www.cbr.ru) 17 июля 2017 г., в «Вестнике Банка России» от 4 августа 2017 г. N 65-66
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание Банка России от 18 августа 2021 г. N 5889-У
Изменения вступают в силу с 12 октября 2021 г.
Указание Банка России от 11 января 2021 г. N 5690-У
Изменения вступают в силу с 24 мая 2021 г. и с 1 октября 2021 г.
Указание Банка России от 16 октября 2019 г. N 5288-У
Изменения вступают в силу с 10 декабря 2019 г.
Указание Банка России от 18 июля 2019 г. N 5211-У
Изменения вступают в силу с 24 сентября 2019 г.
Указание Банка России от 26 декабря 2018 г. N 5043-У
Изменения вступают в силу с 5 февраля 2019 г.
Указание Банка России от 27 ноября 2018 г. N 4986-У
Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.
Указание Банка России от 26 июля 2018 г. N 4874-У
Изменения вступают в силу с 19 октября 2018 г.
Нереальность деятельности признаки приложение 590 п
(в ред. Указаний Банка России от 26.07.2018 N 4874-У,
1.2. Отсутствие на последнюю отчетную дату у заемщика собственных либо находящихся в пользовании на основании договора аренды основных средств или иного имущества, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек, офисных помещений и прочих), в том числе переданных в залог.
(в ред. Указания Банка России от 11.01.2021 N 5690-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.4. Непредставление заемщиком по запросам кредитной организации выписок по банковским счетам, открытым в других кредитных организациях, или иной документарно подтвержденной информации об объемах деятельности и основных контрагентах заемщика в случаях, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации, несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам.
1.5. Осуществление заемщиком операций в банке-кредиторе, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер).
1.6. Смена лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа заемщика, три и более раз за последний календарный год.
1.7. Отсутствие заемщика по месту нахождения, указанному в учредительных документах, или по заявленному им фактическому месту нахождения.
1.8. Неоднократная утрата заемщиком правоустанавливающих, первичных учетных документов, оригиналов договоров либо задержки с восстановлением утраченных документов за последние три календарных года в период кредитования заемщика.
1.9. Регистрация заемщика, не являющегося собственником или арендатором помещений на срок свыше 1 года, по адресу, указанному при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами согласно данным, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
1.10. Изменение места постановки на налоговый учет более двух раз за календарный год (за исключением случаев, когда изменение вызвано реорганизацией налоговых органов).
1.11. Отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации (аудиторской фирме) или бухгалтеру-специалисту (индивидуальному аудитору) или руководитель организации ведет бухгалтерский учет лично.
1.12. Отсутствие в штате заемщика работников помимо руководителя и главного бухгалтера.
1.13. Отсутствие в течение более чем трех месяцев фактических выплат сотрудникам или их осуществление в размере ниже официального прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации по месту регистрации заемщика, в расчете на одного занятого.
(в ред. Указания Банка России от 26.07.2018 N 4874-У)
№ 590-П от 28.06.2017 Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
О порядке определения суммы досрочно уплачиваемых процентов по ссуде в целях применения п. 1.8, п. 3.8, п. 3.13.3 Положения Банка России № 590-П
Вопрос
1 В случае использования информации о досрочно уплаченных заемщиком платежах (в том числе процентов по ссуде), предусмотренных условиями кредитного договора, и осуществленных до установленной договором даты платежа по основному долгу и (или) процентам, при оценке качества обслуживания долга по ссудной задолженности (при условии соответствия размера указанного платежа (равен или превышает) размеру процентов по ссуде, рассчитанному по ставкам, определённым в абз. 2 и 3 п. 3.13.3. Положения Банка России № 590-П, за какой период должен быть рассчитан платеж по указанным ставкам — за месяц или за 12 месяцев пользования кредитом?
2 Исходя из какого параметра договора о кредитной линии Банк должен рассчитывать сумму комиссий/иных платежей (включая проценты по ссуде), определенных п. 1.8 Положения Банка России № П как «проценты по ссуде» для сопоставления с размером платежа, фактически оплаченного клиентом до установленной договором даты при оформлении договора кредитной линии: суммы лимита кредитной линии или суммы фактически выбранного транша?
Если обязанность Банка по выдаче транша не возникает до выполнения клиентом определенных условий (может возникнуть ситуация, когда лимит кредитной линии будет установлен не в полном объеме, определенном договором, из-за невыполнения клиентом обязательств, например, по предоставлению дополнительного залога), исходя из какого параметра договора о кредитной линии Банк должен рассчитывать сумму комиссий/иных платежей: суммы лимита кредитной линии, фактически установленного лимита или суммы фактически выбранного транша?
Ответ
При оценке сопоставимости платежей заемщика с размером платежа по основному долгу и (или) процентам до установленного кредитным договором срока в целях оценки качества обслуживания долга следует исходить из следующего. В случае если платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются заемщиком в размере, равном или превышающем величину, установленную п. 3.13.3 Положения Банка России № П за календарный год на дату расчета резерва, качество обслуживания долга оценивается с учетом требований п. 3.7 Положения Банка России № П.
При этом если период до даты расчета резерва составляет менее календарного года, то размер такого платежа должен составлять не менее величины, рассчитанной как произведение 1/12 величины, установленной п. 3.13.3 Положения Банка России № 590-П, и количества месяцев, предшествующих дате расчета резерва.
Для целей Положения Банка России № 590-П, в том числе применения п. 1.8, 3.8 данного Положения, выданный в рамках кредитной линии транш рассматривается как самостоятельная ссуда. Так, в рассматриваемой в обращении ситуации при сопоставлении суммы уплаченных комиссий или иных платежей, а также процентов по ссуде с величиной фактически оплаченного заемщиком платежа до установленного кредитным договором срока следует исходить из суммы каждого фактически выбранного транша, т е. каждой предоставленной ссуды в рамках кредитной линии.
Нереальность деятельности признаки приложение 590 п
2.1. При выявлении факта направления ссуд на цели, поименованные в п.п. 3.13 и 3.14 Положения N 590-П в отсутствие решения в соответствии с подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения N 590-П кредитная организация должна выводить указанные ссуды из портфеля однородных ссуд, за исключением случаев, предусмотренных абз. 2 п. 3.16 Положения N 590-П, а именно, если величина таких ссуд не превышает 0,01% от величины собственных средств (капитала), при соответствии иным требованиям главы 5 Положения N 590-П.
2.2. В рассматриваемом в обращении случае при наличии обоснования рассматриваемая в обращении ссуда по решению уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в соответствии с п. 3.14.3 Положения N 590-П может классифицироваться выше, чем в III категорию качества, при соблюдении иных требований, установленных данным пунктом.
В соответствии с абз. 4 п. 5.1 Положения N 590-П при наличии индивидуальных признаков обесценения кредитная организация обязана выводить ссуду из портфеля однородных ссуд и проводить оценку кредитного риска по ней на индивидуальной основе.
Исключениями являются ссуды, удовлетворяющие требованиям предложения 2 абзаца 3, абзацам 6, 16, 25 п. 5.1 Положения N 590-П, а также ссуды, величина которых не превышает 0,01% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 млн. руб.) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней.
| Заместитель директора Департамента банковского регулирования | В.В. Прибытков |
1 Указание Банка России от 26.07.2018 N 4874-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
Обзор документа
Банк России ответил на ряд вопросов по формированию кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и указал:
— кредитные организации вправе формировать портфели однородных ссуд, увеличенных на 0,5%, но не более 100%, в отношении ссуд (совокупности ссуд) заемщика-гражданина величиной не более 100 тыс. руб. при отсутствии документов для оценки финансового положения заемщика вне зависимости от целевого назначения кредита;
— при наличии индивидуальных признаков обесценения нужно выводить ссуду из портфеля однородных ссуд и проводить оценку кредитного риска по ней на индивидуальной основе, за исключением отдельных случаев.
Нереальность деятельности признаки приложение 590 п
Обзор документа
Письмо Банка России от 11 марта 2019 г. N 41-1-3-7/300 “О применении Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности”
О порядке применения Указания Банка России от 26.07.2018 N 4874-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
Согласно п. 3.7.2.2 Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» ссуда может не признаваться реструктурированной в случае снижения размера процентной ставки при оценке финансового положения как хорошее или как среднее при неухудшении оценки финансового положения заемщика.
В этой связи просим разъяснить порядок определения неухудшения оценки финансового положения заемщика. Правильно ли банк понимает, что под неухудшением оценки понимается отсутствие изменения оценки, проведенной по данным финансовой отчетности клиента на последнюю отчетную дату, по сравнению с оценкой, проведенной по отчетности на предыдущую отчетную дату.
О применении Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
В соответствии с третьим абзацем п. 3.7.2.2 Положения N 590-П ссуда может не признаваться реструктурированной, если снижение процентной ставки не связано с изменением (ухудшением) финансового положения заемщика, т.е. оно должно быть хорошим или средним и не ухудшаться с хорошего на среднее или с хорошего на плохое или со среднего на плохое на дату реструктуризации, а также на отчетную дату, предшествующую дате реструктуризации, и на отчетную дату, следующую за датой реструктуризации.
Обзор документа
ЦБ РФ в целях формирования резервов на возможные потери по ссудам указал, что ссуда может не признаваться реструктурированной, если снижение процентной ставки не связано с изменением (ухудшением) финансового положения заемщика.
Финансовое положение должно быть хорошим или средним и не ухудшаться с хорошего на среднее или с хорошего на плохое или со среднего на плохое на дату реструктуризации, а также на отчетную дату, предшествующую дате реструктуризации, и на отчетную дату, следующую за датой реструктуризации.