Бдр что это в экономике простыми словами

Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Этап 4. Планирование прибыли

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется « конечное сальдо ».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow ) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют « кассовый разрыв ». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

7. Заключение

Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Вопрос к читателям

А что вы думаете о бюджетировании? Делитесь своим мнением в комментариях.

Команда журнала «ХитёрБобёр» желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в соцсетях. До новых встреч!

Предприниматель, маркетолог, автор и владелец сайта «ХитёрБобёр.ru» (до 2019 г.)

Закончил социально-психологический и лингвистический факультет Северо-Кавказского социального института в Ставрополе. Создал и с нуля развил портал о бизнесе и личной эффективности «ХитёрБобёр.ru».

Бизнес-консультант, который профессионально занимается продвижением сайтов и контент-маркетингом. Проводит семинары от Министерства экономического развития Северного Кавказа на темы интернет-рекламы.

Лауреат конкурса «Молодой предприниматель России-2016» (номинация «Открытие года»), молодежного форума Северного Кавказа «Машук-2011”.

Источник

БДР: Бюджет доходов и расходов

БДР — это не просто отчет

Если у вас есть бизнес, даже небольшой, то очень хочется чтобы он приносил доход. Обратной стороной ведения дел являются расходы. Для управления доходами и расходами нужно вести бюджет. Прибылью тем сложнее управлять, чем больше операций происходит в компании. БДР предполагает процесс планирования и контроля фактических результатов. Денег всегда не хватает и трудно отследить возникновение затрат.

БДР формируют методом начисления. Записи в бюджет вносятся не в момент их оплаты, а тогда, когда у вас возникли обязательства. Например обязательства по выплате заработной платы у вас есть даже если вы еще ее не заплатили. Без удобного инструмента подготовить БДР достаточно сложно и мы предлагаем использовать программу Финоко. Особенность нашего предложения в возможности обеспечения однократного ввода данных. Мы можем собрать БДР по подразделениям, филиалам и юридическим лицам из большинства программ первичного учета.

Что такое БДР?

БДР — это отчет о движении доходов и расходов, является частью системы бюджетировния. Отчет содержит плановые и фактические данные. В систему бюджетов принято включать операционные отчеты подразделений и сводные по предприятию.

Любая фирма должна осознанно управлять размером прибыли. Это документ в виде таблицы, в который заносятся данные о доходах и расходах предприятия. Основная цель — планирование прибыли предприятия на определённый период времени. Отчёт составляется на основе трёх критериев-статей доходов, затрат и прибыли. Прибыль — это разница между доходами и расходами. Показателей прибыли достаточно много: операционная прибыль, прибыль подразделений, EBITDA.

Задачи планирования

План БДР принято составлять, чтобы оценить эффективность работы фирмы в целом и по отдельным подразделениям. Консолидация информации от подразделений до сводов по компании в целом и называется бюджетированием. На основе изучения показателей можно определить упущения в деятельности во избежание более критических последствий. Также руководитель сможет понять, какую прибыль получает его фирма за установленный период. После составления нескольких форм можно оценить, в какие промежутки времени предприятие приносило наибольшую прибыль и с чем это связано. В дальнейшем это поможет и увеличить прибыль. Форма отчётности данного вида позволит проанализировать работу каждого подразделения, выявить отстающие и передовые отделы. Регулярное формирование отчетности позволит оперативно выявить недостатки в деятельности и быстро их устранить.

Правила составления БДР

Нужно учитывать бюджетную специфику каждой организации при формировании БДР. Главными его составляющими являются бюджетные статьи выручки и издержек. Для каждой компании состав статей индивидуален. Каждая фирма держит курс на повышение рентабельности. Структура издержек уникальна, но для предприятия, занимающихся аналогичной деятельностью может быть близкой. Доля различающихся процессов в таком случае мала. Можно воспользоваться готовой моделью, которая в сервисе Финоко называется эталонной. Эталон представляет собой готовые к внедрению формы для различных сфер деятельности. Их можно выбрать для начала работы с системой. В готовую модель нужно только внести небольшие корректировки. Только важно учитывать, чтобы деятельность, для которой составлена модель, была схожа с вашей.

Каким способом можно учитывать хозяйственные операции?

Операции хозяйственного типа делятся на 2 вида:

Бюджетный учёт этих операций происходит не одновременно. Оплата и отгрузка продукции происходит не одновременно — большинство компаний предоставляет клиентам отсрочку платежей. Точно так же поступают и поставщики. Для подготовки БДР используется метод начисления — отражение операций на момент, когда она произведена, а не тогда, когда она оплачена. Хозяйственные операции должны быть подтверждены документами. Такими документами являются накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ.

Обязательства и их учёт

Только контроль над движением денег не предоставит полную картину, важно контролировать и обязательства. Обязательства бывают разных видов. При приёме нового сотрудника возникает обязательство по регулярной оплате труда. Взяв в аренду помещение возникает обязанность ежемесячно выплачивать арендную плату. Деятельность компании связана с планированием и контролем обязательств.

Как формируется отчет?

БДР позволяет на основе оценки текущей ситуации делать точный экономический прогноз. Сейчас существуют автоматические программы, которые составляют такой анализ. Прежде чем приступить к созданию бюджетной отчётности нужно провести систематизацию локальных отчетов компании. Это производственный бюджет, бюджет затрат, управленческий и другие. БДР является обобщением полученных данных.

Подходы к составлению

Существует два способа составления отчёта-сверху вниз и снизу вверх. Сверху вниз — аналитические статьи задаются в соответствии с теми требованиями, которые задаёт руководство. Основной минус-каждый этап возможно слишком объёмный. Снизу вверх-сначала вносятся данные различных статей. Недостаток-список этапов трудно поддаётся унифицированию. Статьи, которые повторяются, сложно выявить. В такой ситуации бюджет окажется перегружен. Чтобы такого не произошло принято объединять два подхода и выполнять проверку по следующему алгоритму:

В какой программе работать?

Мы уверены, что рациональнее всего формировать бюджеты с использованием Финоко. С его помощью можно преобразовывать таблицы с расчётами, консолидировать данные нескольких подразделений, сопоставлять информацию подразделений между собой.

Статьи доходов и расходов

Бюджет каждого предприятия уникален, но можно выделить структуру статей, которые чаще всего встречаются.

Структура бюджетных доходов:

Структура бюджетных расходов:

Этапы составления отчёта

I этап-учёт затрат

Этот шаг является главным, так как именно от контроля расходов строится основная фискальная деятельность компании. Расходная часть состоит из:

II этап-расчёт доходной части

В этой части подсчитывают поступления и активы фирмы, к ним относятся:

В каждой компании разные источники поступления средств, поэтому у разных организаций на этом этапе структура отчёта может различаться.

III этап-определение полученной прибыли

В каждой компании разные источники поступления средств, поэтому у разных предприятий на этом этапе структура может различаться.

IV этап-составление плана повышения рентабельности

Работа над повышением рентабельности ведется в двух направлениях: рост доходов и сокращение затрат. За рост доходов отвечает объем продаж и цена. Данные показатели очень тесто зависят друг от друга, но зависят они не линейно. Не всегда снижение цены приводит к пропорциональному росту продаж. Первая задача как раз и заключается в том, чтобы найти самое удобное для компании сочетание этих факторов.

Вторая часть процесса — это сокращение расходов. Важно понимать, что затраты в бюджете — это денежная оценка каких-то процессов. Не любое сокращение затрат полезно для компании. Должна быть проведена рационализация и уменьшение затрат. Цель планирования в обеспечении существования и развития организации:

На эту работу влияет детально-проведённая работа по регистрации доходов и расходов.

V этап-составление отчётности

Руководитель может поручить выполнение этих операций своим финансистам. Также этим занимаются сторонние организации. Если доверить эту работу им можно быть уверенным в максимальной объективности. Они также могут предоставить управленческий отчёт. Это займёт больше времени, но сделано будет профессионально. Такой подход к получению результата БДР делает возможным оценить эффективность компании.

Бюджет второго уровня

Для оценки структуры затрат и выяснения рентабельности реализуемой продукции необходимо ввести статьи расходов второго уровня. Нужно проанализировать, какие статьи относятся к основной деятельности, а какие к прочей. Аналитика доходов и расходов создается по типам товаров или услуг, по видам рынков, производственным подразделениям или этапам.

Статьи детализации

Отправной точкой является структура компании. Определитесь с тем, какие функции выполняет каждый центр ответственности.

Для каждого центра нужно задать аналитику доходов и расходов. Система статей должна быть понятна руководителям этих центров. Именно они в дальнейшем будут планировать работу и отвечать за достигнутые результаты.

Планирование на основе финансовой модели

Одно из важнейших направлений работы любой организации — планирование. Этой операции стоит уделить особое внимание, чтобы построить работы и добиться ожидаемого результата. Планирование должно базироваться на анализе. В нём должно содержаться данные за предыдущие периоды времени и мнение экспертов. Специалисты составляют прогноз продаж на будущий период, состояние рынка сбыта, сезонность, ценообразование. В этот план можно добавить издержки, рассчитанные на основании ряда факторов:

Нужно учитывать количество персонала и его изменение за выбранный временной промежуток. Обратите внимание на планы увеличить или уменьшить денежное вознаграждение работников. Планирование осуществляется на основе финансовой модели. Любую модель нужно поддерживать в актуальном состоянии и сделать это будет проще, если составить ее не для компании в целом, а для отдельных направлений деятельности.

Основные различия бизнес-плана и бюджета

Бизнес-план является первичным документом и представляет собой руководство по работе фирмы для создания:

Бюджет доходов и расходов является составной частью бизнес-плана. Его включат в бизнес-план чтобы оценить планируемые доходы и необходимые расходы для обеспечения становления, роста и выхода на рентабельность стартапа или нового направления деятельности.

Планирование прибыли разными способами

Способ прямого счёта применяют в компаниях с небольшим оборотом. Плановая калькуляция по каждому виду продукции помогает легко определить себестоимость если номенклатура выполняемых работ или продаваемых изделий не очень велика. Аналитический способ используют в фирмах со средним и крупным оборотом. Расчёт производится по фирме целиком, а не по каждой категории выпускаемой продукции отдельно.

Финансовая структура фирмы

Термин означает систему ответственности за прибыль и издержки, основанная на контроле работы компании. Чаще всего структура представляет собой подразделение на административные отделы. Центром финансовой ответственности может выступать несколько отделов. ЦФО отвечают за планирование и расходование средств по статьям бюджета доходов и расходов.

Центрами финансовой ответственности могут быть:

Советы о том, как не допустить убытка

Эксперты советуют придерживаться нескольких рекомендаций, чтобы избежать убытков. Совет 1 — финансовая дисциплина

Рациональное расходование во многом зависит от дисциплины в сфере финансов сотрудников. Сервис Финоко предоставляет возможность установить лимиты затрат по подразделениям и статьям, а для контроля использовать механизм планирования и согласования платежей.

Совет 2 — используйте помощь финансовых профессионалов

Проведение экономического анализа лучше доверить специалистам. Так вы исключите субъективизм в подведении итогов и получите грамотные советы. Эксперты смогут дать рекомендации по оптимизации финансовой работы и увеличения прибыли.

Совет 3 — используйте специальные программы для анализа.

Автоматическое формирование бюджета

Бюджет компании отражается в документе, который удобнее всего формировать в специальной программе. Программное обеспечение для автоматизации подготовки отчетов позволяет планировать доходы и расходы на основе моделей и автоматизировать сбор фактических данных из программ первичного учета. Такая система представляет собой сервис, который удобно настраивается под конкретную организацию. Качественное программное обеспечение позволит сократить время на подготовку отчётов.

Источник